家族信託規劃師顧問教材(2025年版) - 台灣金融研訓院金融廣場網路書店

本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。

 

隨著臺灣歷經數十載的經濟快速發展，國
內許多家族企業規模日漸擴大，累積了相當的
財富；根據臺灣上市櫃公司的年報資料分析，
其中約有54% 為家族企業。家族企業中其股權由家族成員直接持有的約
占46%，而透過家族投資公司持有的約占36%，足見所謂家族企業，實為
「家族」與「企業」的緊密結合。
當第一代的企業創辦人年歲漸長，隨之而來因接班權力爭奪、財富分
配不均等問題所產生的紛爭也時有所聞。因此，如何實現權力平穩過渡，
引導家族企業持續健康發展，從而順利將家族財富傳承下去，是許多家族
企業亟待解決的問題，更是國家競爭力能否持續的關鍵。一項針對香港財
富傳承規劃調查的結果中顯示，高達87% 的受訪者認同規劃財富傳承的重
要，但仍有54% 的受訪者尚未開始規劃，可見掌權者在心態及行動間其實
有頗大的差距。
若家族企業採用境外傳承，那麼在選擇傳承方案時應先深入瞭解該地
區的政治、經濟、法務與稅務風險；此外，也要選擇在低稅負國家或地區
設立公司或開立帳戶。綜觀大多數高資產家族或跨境企業，多半會在政經
環境穩定、法制健全、金融服務便利，對外國人無特殊外匯管制且提供免
稅或優惠稅制的國家，藉由貿易、金融、信託、保險等方式來進行節稅與避險。因此，認識家族傳承境外可運用之工具，不論對高資產族群或是金
融從業人員，都是首要的功課。
境外家族傳承常用的工具包括OBU 帳戶、海外銀行帳戶、境外私人公
司及境外信託等；其中境外信託擁有獨特的優勢，不僅對家族資產的隱私
保護性極佳，在資產統籌管理、保障、繼承安排及稅務規劃上亦是最有利
的工具與運作系統，也是建構家族傳承的基礎架構。信託並非是一種具體
的投資理財產品，而是一項制度或機制，是一項財富管理的工具。將信託
機制運用在家族資產傳承上，家族信託具備有效傳承財富、保障家庭成員、
執行家族特殊目的、調整應稅收入結構、隔離債務風險、防範婚姻風險、
專業財富管理以及資訊保密等多項功能，可以滿足高淨值族群的財富傳承
需求。在國際信託市場上，常見建立家族信託的國家或地區，包括：香港、
新加坡、英屬維爾京群島、開曼群島、美國南達科他州等地，各有其特色
及優缺點。
國外已有不少家族的企業傳承是透過家族憲章及家族辦公室之機制，
建立家族企業治理制度，以避免接班危機、確保企業的永續經營，甚至達
到財富增值的目的。如何針對已在國內生根茁壯的企業，量身制定家族憲
章及家族辦公室來協助這些以家族型態為主的中小企業主，秉持其經營理
念並為其家族企業與資產傳承，預先就家族財富之資產保全及移轉規劃做
好妥善的安排，以穩固家族企業之經營權並將財富安全移轉至下一代，進而避免下一代因缺乏能力或無心經營而變賣家產，或家族成員爭產甚至對
簿公堂造成家族財富縮水，便成為家族傳承的重要議題。因此，中華民國
信託業商業同業公會致力研發並取得新型金融專利的「企業傳承家族信託
評估系統」，透過分析家族企業規模、跨代傳承次數、信託財產金額、是
否設立閉鎖公司等參數進行評估，提供了簡易、普通、複雜及完整模式等4
種信託建議；同時還公布了「家族信託契約參考範本」、「閉鎖性股份有
限公司章程參考範本（配合家族信託之規劃）」及信託業辦理家業傳承信託
業務注意事項相關規範，做為家族企業及金融從業人員的參考指標。
本書共分為九章，集結了各方學者專家的專業意見，首先以深入淺出
的方式從家族財富傳承之方式及發展趨勢切入，並對境外信託的實務及運
作方式加以介紹，繼而分析國內法制，分別從民法、信託法、公司法與相
關稅制著手，提出對國內家族信託之規劃及形式上的建議。最後也舉出國
內家族信託的案例實務加以探討，提供給有志學習或進行家族財富傳承的
各界作為參考。

第一章 家族財富傳承基礎篇
第二章 常見境外信託實務運作
第三章 我國法制基礎篇Ⅰ（民法)
第四章 我國法制基礎篇Ⅱ（信託法與公司法)
第五章 我國法制基礎篇Ⅲ（稅制)
第六章 我國家族信託規劃Ⅰ
第七章 我國家族信託規劃Ⅱ
第八章 家族憲章與家族辧公室
第九章 我國家族信託個案研討