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保險課稅實務

作者: 封昌宏
語言別: 繁體中文
出版社: 元照出版公司
出版日期: 2020/03/01
類別: 一般法律
ISBN 9789575112813
讀者評鑑: ImgEvaluation
原價:450元 或 45點
優惠價:9 折,405 元 或 40

內容簡介

保險是多數人所熟悉的金融商品,它除了分散危險的功能外,還具有資產移轉分配的功能。基於保險的正面功能與意義,為鼓勵人民買保險,以減輕國家、社會、家庭及個人的負擔,各項稅法均給予保險給付免稅的優惠。但這並不表示所有的保險法律關係都免稅,近年更因有人濫用稅法中的免稅規定,使得稅捐稽徵機關採實質課稅原則對於規避稅法的行為課稅,大幅提高了保險規劃的稅務風險。
  保險契約涉及的稅務問題,主要包括遺產及贈與稅、所得稅、所得基本稅額,且每一類保險所涉及的稅務問題均不同,為此,作者先就各類保險契約共同性的稅務問題做介紹,再深入分析不同類型保險契約的稅務問題,期使讀者瞭解從購買保險到保險給付時應注意的稅務爭議,以避免面臨不必要的稅務風險。
  本書是保險業務人員必備的工具書,內容包括人身保險及財產保險的重要稅務問題,從稅捐稽徵實務的觀點,對實務上的爭議問題予以實例解析,加深讀者對於爭議問題的意識,減少錯誤的或不當的保險規劃。此外,律師、會計師、記帳士、地政士等專業人士經常會遇到客戶詢問有關保險方面的稅務問題,作者將龐雜的保險條款簡易化,讓讀者能夠瞭解保險契約與稅法的實務運用,使學術理論能與實務運作接軌,不僅適合專業人士閱讀,亦是各大專院校商學或法律系所開設保險或稅法相關課程時的首選,堪稱是最佳的參考書籍。

目錄

自 序

第一章 保險與課稅的關聯性/1

 第一節 人身保險的功能/2
 一、安定人心的功能/2
 二、儲蓄養老的功能/2
 三、緊急借貸之功能/2
 四、減免稅賦的功能/3

 第二節 保險契約及相關權利義務人/3
 一、保險契約/3
 二、保險契約的當事人及相關課稅實務/4
 三、保險契約的利害關係人/15
 四、保險課稅的人事時地物/19

 第三節 保險契約的預留稅源功能/20
 一、財產的繼承與遺產稅的繳納/20
 二、保險給付的特殊功能/24

 第四節 保險契約的財產分配功能/25
 一、法定繼承人/25
 二、應繼分與特留分/29
 三、特留分的法律性質/31
 四、遺產的協議分割/32
 五、保險契約的財產分配功能/34

第二章 人壽保險課稅實務/37

 第一節 要保人、被保險與受益人的安排/39
 一、要保人=被保險人≠受益人/39
 二、要保人≠被保險人≠受益人/42
 三、要保人≠被保險人,要保人=受益人/47

 第二節 保險契約實質課稅的風險/48
 一、實質課稅原則的意義/48

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