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加入購物車 內容簡介 本版修正重點,在於因應近來與營利事業相關稅務法令之修正,如所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、產業創新條例、中央政府各機關派赴國外各地區(或大陸地區)出差人員生活費日支數額表,及統一發票使用辦法等,修正方向如下: 一、所得稅法(一)修正及增訂條文:中華民國105年7月27日修正126,增訂第 17-4、43-3、43-4條條文;施行日期,由行政院定之。104年6月24日修正公布第126,增訂第 4-4、4-5、14-4~14-8、24-5、108-2、125-2 條條文;並自105年1月1日施行。104年12月2日修正公布第4-1、126,刪除第 14-2 條條文;並自105年1月1日施行。 (二)修正內容:1.營利事業房地合一所得稅之規範。 2.為避免營利事業藉於低稅負國家或地區成立受控外國公司(Controlled Foreign Company,以下簡稱CFC)保留原應歸屬我國營利事業之利潤,以規避我國納稅義務,定明營利事業及其關係人直接或間接持有在我國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達50%以上或對該關係企業具有重大影響力者,該營利事業應按持股比例及持有期間計算,將該等關係企業之盈餘認列國外投資收益,計入當年度所得額課稅。 3.為符合國際稅制發展趨勢、保障我國稅基及維護租稅公平,爰參考國際實務做法,於定明依外國法律設立之營利事業,其實際管理處所(Place of Effective Management,以下簡稱PEM)在我國境內者,視為總機構在我國境內之營利事業,應依本法及其他相關法律規定,課徵營利事業所得稅,以維護租稅公平。 二、加值型及非加值型營業稅法(一)修正及增訂條文:中華民國104年12月30日修正公布第32、45~48、49、52,增訂第32-1條條文;行政院發布定自105年1月1日施行。 (二)修正內容:1.隨著科技發展,統一發票除由政府或營業人印製外,營業人亦得以網際網路或其他電子方式開立、傳輸或接收,爰配合修正,以全法據。第32-1條說明以網際網路或其他電子方式開立、傳輸電子發票之相關規定。2.修正罰鍰計算單位為「新臺幣」,俾符實際,並依現行法規所定貨幣單位折算新臺幣條例第二條規定,以「銀元」金額乘以三倍換算為「新臺幣」金額。 三、產業創新條例(一)修正及增訂條文:104年12月15日修正第10條 增訂第12條之1,19條之1 (二)修正內容:1.為鼓勵公司持續投入創新研發活動,公司研究發展支出,配合產業界實際需求及落實政策效果,增訂抵減年限延長至三年,抵減率調降至百分之十,公司可考量實際情況,兩者擇一適用。 2.為促進創新研發成果之流通及應用,我國個人或公司在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內,得就當年度研究發展支出金額百分之兩百限度內自當年度應課稅所得額中減除。但公司得就本項及第十條研究發展支出投資抵減擇一適用。 3.為鼓勵公司留住優秀人才,並鼓勵員工參與公司經營,分享營運成果,公司得發行員工分紅入股、員工現金增資認股、庫藏股、認股權憑證、限制員工權利新股等股票獎酬員工,取得該等獎酬股票得於 5年內延緩繳納所得稅。另為兼顧租稅制度之完整,定明公司個別員工每人每年適用緩繳股份之金額以500萬元為上限,以提供適度合理之留才誘因。 四、修正中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表及中央政府各機關派赴大陸地區、香港及澳門出差人員生活費日支數額表自105年1月1日生效。 五、修正統一發票使用辦法第4、5-1、15、25及32條(一)修正內容: 1.為擴大推動公用事業使用統一發票及賦予稽徵機關停止或管制營業人購買統一發票之法據,俾維護民眾權益並避免爭議。刪除公用事業經營本業部分得免開統一發票之規定。(105年1月1日生效)增訂稽徵機關停止或管制營業人購買統一發票之事由及解除管制事由。 2.增訂開立電子發票營業人不適用按日彙開統一發票之規定。修訂主管稽徵機關自106年1月1日起停止核准營業人以電子計算 機開立統一發票。 本版書除配合近期稅務法令修正外,並提供歷屆會計師及記帳士之試題,置於各章習題以供練習,盼能提供讀者因應專技證照考試之需求,並增進學習效率。 感謝讀者對本書的支持與愛護,本版書雖力求提供最新稅務法令之內容,惟受限於個人學識與時間,其中如有舛誤疏漏之處,敬祈各界先進及學者專家,不吝指正。 目錄 第1章 序論:釐清稅務會計之觀念1-1 概 述1-2 財務會計與稅務會計之意義1-3 稅務會計之適用對象-營利事業1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎1-5 稅務會計之基本原則1-6 營利事業所得額之計算1-7 會計所得與課稅所得之計算1-8 會計所得與課稅所得之差異1-9 營利事業所得稅之計算1-10 營利事業基本所得稅額【最低稅負制】1-11 營利事業所得稅申報書種類1-12 營利事業所得稅申報書之主要內容 第2章 營利事業帳簿憑證之管理2-1 概 述2-2 營利事業之設立2-3 憑 證2-4 帳簿之設置2-5 帳務處理2-6 帳簿保存2-7 帳證無法提示之處理2-8 違反帳簿憑證規定之處罰2-9財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點 第3章 營業稅之計算及申報3-1 概 述3-2 營業稅制度3-3 營業稅課稅範圍3-4 納稅義務人3-5 營業稅之減免3-6 稅率結構3-7 統一發票3-8 營業稅之計算3-9 營業稅之申報繳納3-10 營業稅之處罰3-11 營業稅申報書填寫範例 第4章 營業稅之會計處理4-1 營業稅會計科目性質概述4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則4-3 特殊營業之會計處理 第5章 營業收入5-1 概 述5-2 營業收入認列時點5-3 營業收入調節說明5-4 銷貨價格之調整5-5 分期付款銷貨之帳務處理5-6 營建業(建築業)之帳務處理5-7 工程合約之帳務處理5-8 外銷貨物之帳務處理5-9 多角貿易之帳務處理5-10 融資租賃之帳務處理5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入 第6章 營業成本6-1 概 述6-2 進貨或進料成本6-3 期末存貨成本之查核6-4 期初存貨之查核6-5 會計處理6-6 原料耗用與成本記錄6-7 工程成本6-8 直接人工與製造費用6-9 租稅救濟案例 第7章 費用總論7-1 概 述7-2 費用認列通則7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理 第8章 營業費用各論(一)8-1 概 述8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈 第9章 營業費用各論(二)9-1 概 述9-2 第三單元:資本支出與費用支出9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失 第10章 非營業損益10-1 利息收入與利息支出10-2 投資收益與投資損失10-3 兌換盈益與兌換虧損10-4 出售資產增益與出售資產損失10-5 災害損失10-6 其他收入與其他費用或損失 第11章 營利事業所得稅之計算11-1 概 述11-2 納稅義務人及課稅範圍11-3 免稅所得11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算11-5 盈虧互抵11-6 稅率結構及稅額計算 第12章 兩稅合一制12-1 概 述12-2 兩稅合一制下未分配盈餘之計算及課稅規定12-3 公司股東可扣抵稅額相關規定 第13章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例13-1 概 述13-2 扣繳申報13-3 暫繳申報13-4 結算申報13-5 未分配盈餘之申報13-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報13-7 調查及核定13-8 申報範例 第14章 所得基本稅額條例14-1 概 述14-2 立法目的14-3 所得基本稅額條例之性質14-4 一般所得稅額與基本稅額之關係14-5 營利事業一般所得稅額之計算14-6 營利事業基本稅額之計算14-7 營利事業補繳之基本所得稅額與ICA及計算未分配盈餘之關係14-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業14-9 申報程序14-10 罰則14-11 配套措施14-12 適用年度 附錄1 所得稅法 附錄2 加值型及非加值型營業稅法 附錄3 所得基本稅額條例 附錄4 營利事業所得稅查核準則 附錄5 104年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準 附錄6 104年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 附錄7 105年度薪資所得扣繳稅額表 附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表 附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表 附錄10 固定資產耐用年數表 附錄11 統一發票使用辦法 附錄12 104年度營利事業所得稅結算申報書 購買需知 一.商品取貨方式說明如下:(一)宅配:商品訂購滿499元,即可免自付運費80元。 (二)超商取貨付款: 1.商品訂購滿399元,即可免自付運費40元。2.商品送達您指定取貨之7-11超商門市後,系統將發送「超商取貨通知e-mail」及「手機簡訊」通知您於7日內前往超商門市取貨,或您也可於本院網站客戶服務網的「購書記錄」內查詢處理情形。3.超過7日未至超商取貨,商品將被退回本院,須請您重新至網路書店下單訂購;如已付款,後續將處理退費事宜。若累計二次未至超商取貨,本院將取消您超商取貨付款之服務。4.由於超商取貨有尺寸大小之限制,僅提供5本以內之書籍及影音光碟商品使用「超商取貨付款」功能。二.若您訂購的商品是有現貨庫存的,將於您完成付款後起算,3至5個工作日內即可收到商品;若逾期未收到者,請來電與我們連絡 (02)3365-3563。三.您所購買的商品享有到貨7日商品鑑賞期。若要辦理退貨,請於商品鑑賞期內寄回,且商品必須是全新狀態及完整包裝(商品、附件、發票等),否則恕不接受退貨。 相關商品 會計學(下) 審計學原理(三版) 實用會計學概要(四版) 會計學(上) 您對本書及本院購書服務在下列各方面的意見 請點選星星調整評分 內容: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 知識/專業性: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 實用性: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 通暢易懂: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 封面/封底設計: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 內頁編排: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 服務效率: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 服務態度: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 網站內容: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 整體評鑑: 一顆星二顆星三顆星四顆星五顆星 熱門推薦 數位「真」轉型—來自全球五大數位轉型銀行的實戰案例 克里斯‧史金納 (... 本書作者精心挑選並揭開這些銀行的面紗,說明他們如何著手因應這些核心變遷,他們正在改變其應對變遷的方式,此... 接軌國際金融監理 建構全面遵循體制 台灣金融研訓院編輯... 本書透過對... 窺見-你以為你知道,其實沒弄懂的事! 梁國源 誰說經濟學家只關心經濟?誰說學者講的話很難懂? 在《窺見─你以為你知道,其實沒弄懂的事!》這本書裡,梁國源... 貓與銀行家 Nadir Meh... 本書以蘇格拉底貓(Socrates)與銀行家貓大亨(Catsby)的投資規劃對話為架構,以輕鬆的筆調與簡單的圖示,帶領讀... 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