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國際稅法

作者: 陳清秀
語言別: 繁體中文
出版社: 元照出版公司
出版日期: 2016/03/01
類別: 一般法律
ISBN 9789862557259
讀者評鑑: ImgEvaluation
原價:700元 或 70點
優惠價:9 折,630 元 或 63

內容簡介

本書主要探討國際稅法的基本原理以及各項重要問題,並對於國際租稅協定之規定內容進行分析研究。

參考日本及德國學說見解,並參酌OECD租稅協定範本註釋,對於國際稅法問題進行解析,以供學術研究及實務上參考,可作為大學講授國際稅法之教科書。

目錄

第二版序言
序 言
第一章 國際稅法之基本概念
 壹、國際稅法之基本原則/2
 貳、境內居住者與非境內居住者/6
第二章 居民課稅管轄權
 壹、自然人之居民課稅管轄權──各國立法例之比較/15
 貳、法人之居民課稅管轄權/48
第三章 中華民國來源所得之認定
 壹、前 言/72
 貳、境內來源所得之認定標準/73
 參、境內來源所得之計算:應扣繳給付之成本費用之減除/88
 肆、涉及大陸地區所得或人民之課稅/89
第四章 對於非居住者之課稅
 壹、概 說/92
 貳、外國自然人在我國之稅法上地位/92
 參、外國法人在我國之稅法上地位/96
 肆、外國營利事業在我國設立子公司/107
 伍、國際租稅協定/111
 陸、結 語/116
第五章 國際稅法問題之研究──以常設機構為中心
 壹、問題之提出/118
 貳、國際組織關於常設機構之課稅建議/118
 參、外國立法例關於常設機構之課稅/135
 肆、我國關於常設機構之所得課稅/165
 伍、結論與建議/180
第六章 租稅協定相關問題之探討
 壹、國際租稅協定之締結目的/182
 貳、簽訂租稅協定之效益/184
 參、租稅協定範本之版本選擇/187
 肆、租稅協定之性質及其效力/189
 伍、租稅協定之一般原則/198
 陸、租稅協定之解釋/199
 柒、租稅協定之適用/207
 捌、無差別待遇之要求/209
 玖、結 語/212
第七章 國際稅法上營業所得之課稅
 壹、有關營業所得來源地判斷標準/214
 貳、國內所得稅法規定/217
 參、OECD租稅協定範本及租稅條約之規定/224
第八章 論移轉訂價稅制
 壹、移轉訂價的概念/231
 貳、國際間關係企業不合常規交易之稅捐規避行為之防制對策/232
 參、移轉訂價稅制的適用對象:關係企業間之交易,不合營業常規,而有規避或減少境內納稅義務之行為/236
 肆、移轉訂價的調整/243
 伍、資料文據之提出與調查/264
 陸、推計課稅與處罰/269
 柒、移轉訂價稅制之配套措施:預先訂價協議與國際間相互協議/274
 捌、結論與建議/280
第九章 國際稅法上投資所得之課稅
 壹、投資所得之概念/286
 貳、股利所得之課稅/288
 參、利息所得之課稅/297
 肆、權利金所得之課稅/302
第十章 國際稅法上勞務所得之課稅
 壹、個人勞務所得之概念/316
 貳、勞務所得來源地之判斷標準/316
 參、OECD租稅協定範本及租稅條約關於勞務所得課稅權歸屬之規定/320
 肆、我國勞務所得之來源地判斷標準/329
第十一章 國際稅法上財產交易所得及財產之課稅
 壹、對於財產之課稅/338
 貳、對於財產所得之課稅/338
 參、財產轉讓收益之課稅/340
第十二章 國際稅法上其他所得之課稅
 壹、概 說/348
 貳、其他所得之來源地判斷基準/348
 參、其他所得之課稅/351
第十三章 跨國關係企業之營業費用分攤
 壹、問題之提出/356
 貳、實務見解/357
 參、解 析/361
第十四章 國際間避免重複課稅之方法與企業所得稅
 壹、前言──國際間重複課稅之類型/389
 貳、國際間重複課稅之防止方法/390
 參、OECD租稅協定範本之防止重複課稅方法/401
 肆、我國防止國際間重複課稅之方法/405
 伍、大陸防止國際間重複課稅之方法/413
 陸、我國與大陸防止國際間重複課稅之稅制比較/419
 柒、結 論/420
第十五章 過少資本稅制
 壹、過少資本稅制之概念/424
 貳、過少資本稅制之規制方法/425
 參、過少資本稅制(固定比率法)之運用/428
 肆、固定比率法之具體展開/431
 伍、稅法上處理/436
 陸、過少資本稅制與國際租稅協定/438
 柒、我國過少資本稅制之導入/438
第十六章 租稅天堂之稅制對策
 壹、租稅天堂之意義及其判斷標準/446
 貳、租稅天堂之運作方式/448
 參、租稅天堂之租稅對策/451
 肆、租稅天堂之稅制對策之立法例──日本立法例/456
 伍、我國租稅天堂之防制對策/460
第十七章 國際租稅規避──以租稅協定之濫用為中心
 壹、前 言/466
 貳、租稅協定之濫用/466
第十八章 租稅協定中之無差別待遇原則
 壹、前 言/480
 貳、無差別待遇條款解釋適用之基本原則/482
 參、第1項之解釋:關於國籍之無差別待遇/486
 肆、第2項之解釋:對於無國籍人之無差別待遇/490
 伍、第3項之解釋:對於常設機構之無差別待遇/491
 陸、第4項之解釋:關於必要費用扣除之無差別待遇/499
 柒、第5項之解釋:關於資本之無差別待遇/501
 捌、第6項之解釋:適用對象範圍/502
 玖、結 語/503
第十九章 租稅協定之課稅資訊交換
 壹、前 言/506
 貳、課稅資訊交換之目的/507
 參、課稅資訊交換之範圍/508
 肆、課稅資訊交換之類型/510
 伍、課稅資訊之交換方式以及期限/512
 陸、提供資訊之正當法律程序/513
 柒、得拒絕提供資訊之情形/516
 捌、不得拒絕提供資訊之情形/518
 玖、課稅資訊交換提供之救濟程序/519
第二十章 稅基侵蝕與利潤轉移(BEPS)初探──OECD行動方案簡介
 壹、前 言/523
 貳、稅基侵蝕與利潤轉移之專案因應計畫工作/523
 參、稅基侵蝕與利潤轉移之發生原因/524
 肆、因應方案之計畫目標及其核心價值理念/526
 伍、行動方案內容/527
 陸、後續影響與因應/540
第二十一章 國際間電子商務交易之課稅
 壹、電子商務交易之意義/544
 貳、電子商務交易之課稅原則/544
 參、國內電子商務交易之課稅/546
 肆、國際稅法上電子商務交易之課稅/549
 伍、結 語/571
第二十二章 國際稅法案例解析
 壹、母公司派駐國外辦事處員工薪資所得來源地之判斷標準──評析最高行政法院99年度判字第1357號判決/574
 貳、外國公司諮詢服務費之所得來源地之判斷──評析最高行政法院99年度判字第719號判決/583
 參、跨國關係企業提供管理服務之所得來源地探討──評析最高行政法院104年度判字第37號判決/596
 肆、國外出口商透過網路及電子郵箱進行實體商品交易之課稅問題解析/614
第二十三章 三方貿易之營業稅課稅問題
 壹、問題之提出/634
 貳、營業稅之課稅原則/634
 參、三方貿易之課稅/647
 肆、結 語/657
附 錄/659
參考文獻/667

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