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現代財稅法原理

作者: 陳清秀
語言別: 繁體中文
出版社: 元照出版公司
出版日期: 2015/09/01
類別: 一般法律
ISBN 9789862555873
讀者評鑑: ImgEvaluation
原價:700元 或 70點
優惠價:9 折,630 元 或 63

內容簡介

本書對於憲法在財稅法領域之適用、租稅法基本原理以及稅捐稽徵法各項重大問題,進行理論體系分析探討,可使讀者理解稅法的基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。
可作為大學講授稅法總論之補充教材,亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。

目錄

自 序

第一編 租稅法篇
 第一章 稅法學研究方法論初探
  壹、概 說/4
  貳、稅法學研究方法論/4
  參、結 語/20
 
 第二章 法治國原則在稅法上之適用
  壹、問題之提出/22
  貳、形式的法治國原則在稅法上之適用/22
  參、實質的法治國原則在稅法上之適用/36
  肆、結 論/56
 
 第三章 兩公約實踐與賦稅人權保障
  壹、前 言/58
  貳、兩公約關於人權規定之性質及效力/58
  參、落實兩公約有關人權保障之義務/62
  肆、賦稅人權保障/63
  伍、結 論/77
 
 第四章 利益均衡在稅法上之運用
  壹、前言──問題之提出/81
  貳、稅法上利益均衡所追求的目標/82
  參、利益均衡及其運用範圍/83
  肆、利益均衡在稅捐立法上之運用/87
  伍、利益均衡在稅法解釋適用上之運用/89
  陸、利益均衡在稅法上法律漏洞補充之運用/94
  柒、利益均衡在稅法上課稅事實認定之運用/99
  捌、利益均衡與稅務違章案件之處罰/102
  玖、利益均衡在稅務訴訟上之運用/107
  拾、利益均衡與行政執行/110
  拾壹、結 論/111
 
 第五章 論稅法上類型化
  壹、問題之提出/115
  貳、類型化觀察法的性質/116
  參、類型化觀察法與類型概念/117
  肆、類型化觀察法與經濟觀察法之區別/118
  伍、類型化觀察法的立論根據/119
  陸、類型化觀察法的類型──從法律效果區分/122
  柒、類型化觀察法的合法性要件/125
  捌、類型化觀察法之運用/137
  玖、類型化觀察法的運用類型/144
  拾壹、類型化的配套措施──調整機制/161
  拾貳、結 語/163
 
 第六章 行政規則時間效力之分析
     ──兼論稅捐稽徵法第1條之1之適用
  壹、問題之提出/169
  貳、行政規則之意義及其性質/172
  參、行政規則之時間效力/175
  肆、行政規則之變更與稅捐規避/197
  伍、不利人民之行政規則經司法院解釋違憲而變更,
    應准予溯及既往退稅/202
  陸、行政規則變更(有無包含過渡條款)之
    司法審查/203
  柒、結 語/206
 
 第七章 違憲解釋令函之適用問題
  壹、案 例/210
  貳、法務部見解/211
  參、解 析/212
 
 第八章 論課稅要件事實之認定
  壹、前 言/227
  貳、自由心證主義及其例外/227
  參、稅捐法定主義與課稅要件事實之認定/246
  肆、量能課稅原則與與課稅要件事實之認定
    ──實質課稅原則/255
  伍、稽徵經濟原則與課稅要件事實之認定/258
  陸、中庸之道(利益均衡)與課稅要件事實之認定/261
  柒、老莊哲學之自然法思想的永續生存發展理念與
    課稅要件事實之認定/264
  捌、結 語/265
 
 第九章 暫時性行政處分
     ──以德國立法例及學說實務見解為中心
  壹、問題之提出/268
  貳、一般行政法領域之暫時性處分/268
  參、稅法上暫時性行政處分/274
  肆、暫時性處分與行政訴訟法停止訴訟程序制度/286
  伍、結論及建議/287
 
 第十章 稅捐稽徵法第28條之適用範圍
  壹、概 說/294
  貳、申請退稅之要件/294
  參、適用類型/299
  肆、消滅時效/310
  伍、權利救濟/312
  陸、本條之類推適用/315
  柒、結 語/319
 
 第十一章 課稅處分之撤銷訴訟的程序標的
  壹、前 言/322
  貳、課稅處分之撤銷訴訟的程序標的/322
  參、結 語/341
 
 第十二章 稅務訴訟之爭點主義與總額主義
  壹、前 言/345
  貳、課稅處分撤銷訴訟之訴訟標的/347
  參、稅務訴訟上之「爭點主義」/360
  肆、爭點主義之利弊分析/371
  伍、稅務訴訟上之總額主義/371
  陸、爭點主義之檢討/386
  柒、結 語/393
 
 第十三章 稅務行政爭訟上之舉證責任相關
      問題之探討
  壹、舉證責任之概念/397
  貳、稅捐(本稅)訴訟之舉證責任分配法則/399
  參、課稅資料之證據管領責任與證明程度減輕/403
  肆、行政處分之事實認定與其他法院裁判之關係/411
  伍、情況證明、表見證明(蓋然性推定)與推定/418
  陸、推計課稅與舉證責任/425
  柒、進貨未依規定取得憑證,應如何處理?/430
  捌、稅捐處罰法上舉證責任分配法則/438
  玖、結 語/442
 
 第十四章 稅法上暫時權利保護
      ──課稅處分之暫時停止執行
  壹、問題之提出/444
  貳、實務見解/444
  參、國內學說見解/448
  肆、國外立法例及學說見解/449
  伍、檢討──結論/454
 
 第十五章 限制出境處分侵害人權之探討
      ──最高行政法院102年度判字第706號判決之評析
  壹、問題之提出/458
  貳、案例事實/459
  參、法院判決/463
  肆、評 析/467
 
 第十六章 違憲法規之解釋效力問題
      ──兼論違憲法規限期失效,於過渡期間之效力問題
  壹、問題之提出/491
  貳、法規違憲之解釋效力類型/491
  參、德國法規違憲審查之效力模式/501
  肆、奧地利立法例之釋憲模式/511
  伍、違憲法規失效或限期失效後,
    於重新立法之過渡期間之處理模式/511
  陸、違憲法規限期失效,於過渡期間之效力之探討
   ──以訴願審查為中心/516
  柒、違憲法規限期失效,行政法院如何適用法規?/520
  捌、結 論/523

第二編 財政法篇

 第十七章 預算法之基本原理之探討
  壹、概 說/530
  貳、預算法之基本原理/534
  參、財政政策方向與新預算管制模式/556
  肆、結 論/560

 第十八章 地方財稅法制之現狀與未來改革方向
  壹、前 言/565
  貳、當前地方財稅法制之現狀/565
  參、當前地方財稅法制問題/588
  肆、地方財稅法制之改革方向/593
  伍、結 語/606

 第十九章 地方課稅立法權之研討
  壹、概 說/609
  貳、地方稅自治條例主義及其限制/611
  參、地方課稅立法權的行使/624
  肆、地方課稅立法權行使之監督/638
  伍、結 論/641
 
 第二十章 中央對於地方財政調整制度之探討
  壹、財政收支劃分理論概說/645
  貳、各地方稅收的分配/647
  參、政府間的財政調整制度/649
  肆、中央對於地方的財政調整制度的類型/658
  伍、財政調整應考慮的因素
   ──財政能力與財政需要的衡量/664
  陸、現行財政收支劃分與財政調整制度之檢討/671
  柒、結 論/677

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