不動產傳承的稅務規劃

不動產傳承的稅務規劃 - 台灣金融研訓院金融廣場網路書店

內容簡介

不動產傳承原本就涉及相當多的法律問題，包括贈與、繼承、遺囑及遺產分割等，若再加上稅法問題，就變得更為複雜，尤其在房地合一稅上路後，規劃不動產移轉時斷不能忽略稅務的規劃，2021年上路的房地合一稅2.0更加深了稅法的重要性。

本書以實務的觀點出發，探討以不動產傳承的民事及稅法相關問題，除整理實務上常用的民事法與稅法規定外，並蒐集重要的實務案例，解析不動產傳承過程中可能遇到的民事法及稅法問題，再輔以作者實務經驗解析這些案例中存在的問題。

在房地合一稅2.0的部分，除介紹最新修正的所得稅法條文外，還深入解析財政部在2021年6月20日發布之房地合一課徵所得稅申報作業要點，以及2022年1月25日有關個人直接或間接持有國內外營利事業過半數股份或出資額之認定標準函釋，讓讀者瞭解最新的房地合一稅實務運用。

第一章　不動產與傳承的概念/1
第一節　不動產的定義/2
壹、民事法對不動產的定義/2
貳、稅法對不動產的定義/6
第二節　資產傳承的概念/10
第三節　不動產在資產傳承所扮演的角色/15
壹、不動產的特性/15
貳、以不動產為資產傳承標的/23

第二章　不動產傳承的民事法與稅法/27
第一節　以贈與傳承不動產/28
壹、民事法的部分/28
貳、稅法的部分/35
第二節　以繼承的方式傳承不動產/43
壹、民事法的部分/43
貳、稅法的部分/49
第三節　以遺囑的方式傳承不動產/53
壹、遺囑的定義/53
貳、遺囑的種類/53
參、遺囑的執行/60
肆、特留分/62
伍、以遺囑傳承不動產的稅負/65
第四節　繼承受贈後不動產的處分/65
壹、民事法的部分/65
貳、稅法的部分/74

第三章　受贈繼承不動產的出售/75
第一節　不動產交易稅制的變革/76
壹、新舊制度的交錯/76
貳、新制與舊制的區分標準/77
參、舊制的財產交易所得/92
第二節　房地合一稅/113
壹、房地合一稅的課稅標的/113
貳、房地合一所得的稅基/122
參、房地合一所得稅的稅率/134
肆、房屋、土地的持有期間/136
伍、自住房屋的優惠/137
陸、房地合一所得稅的申報/146

第四章　不動產傳承模式優劣分析/151
第一節　贈與傳承的模式/152
壹、贈與傳承的優勢/152
貳、贈與傳承的缺點/154
第二節　繼承傳承的模式/159
壹、繼承傳承的優勢/159
貳、繼承傳承的缺點/164
第三節　遺贈傳承的模式/170
壹、遺贈傳承的優勢/170
貳、遺贈傳承的爭議問題/173

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